南美财税服务
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墨西哥
主要税种介绍
- 企业所得税·税率：30%。
- 纳税主体：对于注册在墨西哥或是主要管理层在墨西哥的企业，需要缴纳企业所得税。
- 应纳税收入：是根据企业在该国的营业所得、租金、利息等。如在当地公司之间发放的分红，则不计入应纳税收入当中。
个人所得税·税率：采累进税率制。 - 纳税主体：对于在墨西哥有常居住所的个人，需要缴纳个人所得税。
- 应纳税收入：在墨西哥当地所取得的个人所得、利息、租金为应纳税收入，税率最高为35%。非居民投资者可以选择支付总收益的 25% 或净收益的 35% 的统一税率。在墨西哥证券交易所出售股票时，须对交易利润统一预扣 10%的税款。
增值税
大多数商品和服务都应缴纳增值税，标准税率为16%。
- 标准税率：16%。
- 减免税率：0% 例如出版物、食品、药品等。从2021年到2024年，在墨西哥北部和南部边境地区进行的某些特定交易的增值税税率可降至8%。
预提税
根据墨西哥与中国内地和中国香港签署的税收协定，其约定的预提税率介于0-5%。
墨西哥公司向中国内地支付股息，需征收5%的预提税；支付利息或是特权使用费，则征收10%的预提税。不过若是分公司要做利润回归，则不征税。
企业所得税申报时间
- 月度申报：企业所得税月度申报表一般应在下个月 17 日之前提交。
- 年度申报：企业纳税人必须在次年 3 月 31 日之前提交上一年度的年度企业所得税申报表。
个人所得税申报时间
- 月度申报：须在次月17日之前完成申报。
- 年度申报：须在次年的4月30日前完成申报。当个人仅赚取墨西哥银行利息且每年低于 100,000 墨西哥比索时，无需提交纳税申报表。
增值税申报时间
- 月度申报：须在次月17日内完成申报。
哥伦比亚
主要税种介绍
企业所得税
- 税率：35%。对于位于自由贸易区内的商品和服务工业用户的企业，企业所得税税率为20%。
- 纳税主体：居民公司对其全球收入征税。外国非居民仅对其哥伦比亚来源的收入征税。
个人所得税
- 纳税主体：财政居民对全球收入征税，并应报告在哥伦比亚和国外拥有的股权；非居民仅对哥伦比亚来源的收入征税，并应仅报告在哥伦比亚拥有的股权。
- 应纳税收入（一般收入）
- 就业收入：在哥伦比亚提供服务的收入，无论在哪里收到付款、工资、工资、附加福利、佣金以及劳资关系产生的所有收入。
- 资本收入：包括利息、财务收入、特许权使用费、租金和知识产权（IP）收入。
- 非就业收入：不属于其他特殊类型的收入。
- 税率：采累进税率制。
增值税
大多数商品和服务都应缴纳增值税，标准税率为19%。
- 标准税率：19%。
- 减免税率：5% 例如食品、设备等。
- 减免税率：0% 例如出口服务，为中低收入住宅客户提供服务等。
- 增值税豁免：例如货运、公共事业等
预提税
目前，哥伦比亚暂未和中国签订双重征税条约（DTT），预提税率介于15%-48%。
资本利得税
- 标题公司资本利得税率（%）：15
- 标题个人资本利得税率（%）：如果资产持有两年或更长时间，该收益将按15%的统一税率作为资本收益征税（适用回收规则）。
如果资产持有时间少于两年，收益将作为普通资本收入征税（2023财政年度最高为39%）。
企业所得税申报时间
- 年度申报：通常在每年4月。
个人所得税申报时间
- 年度申报：确切的截止日期因人而定。纳税申报截止日期从8月开始，到纳税年度之后的10月结束。
增值税申报时间
- 双月度申报/季度申报：企业申报频率取决于截至上一纳税年度12月31日的年度总收入。对于年收入等于或高于TVU 92,000（约1.082.495美元）的企业，频率为双月一次。如果年收入不超过TVU 92,000，则提交频率为每四个月一次。
- 没有投入或产出的企业，不需要提交增值税申报。
智利
主要税种介绍
企业所得税（第一类所得税 - FCT）
- 智利公司通过所谓的第一类所得税（公司税）缴税。此税适用于主要从资本使用而非个人劳动活动中获得的收入。适用公司税的收入来源包括：房地产开发、证券、债券和存款。商业、工业和采矿活动；自然资源开发；保险公司；航空公司；控股或资本化公司；银行、金融公司和类似活动的其他公司；建筑、新闻、广告、广播、电视、电信和数据处理等行业的公司。贸易商；设有常设办事处的委托代理人；拍卖师、海关代理人、托运人等参与航海、港口和关税贸易的个体；非个体经营者的保险代理人；私立学校、学院、诊所、医院、实验室等私人机构；娱乐活动公司。不适用其他税项且不免税的其他收入。
- 税率：第一类所得税在一般制度下征收27%，在适用于中小型公司的制度下征收10%（2020-2022年为10%，2023年起为25%）。
个人所得税（第二类单一税-SCT及全球补充税-CGT）
- 纳税主体：智利向居住在智利或定居在智利的个人就其全球收入征税。在智利工作的外国人在智利工作的前三年内仅需就其智利来源的收入纳税，此后则需就其全球收入纳税。
- 应税收入：就业收入需缴纳第二类所得税，而企业所得的投资收入和利润则需缴纳全球补充所得税。企业支付的利润第一类所得税部分可抵免全球补充所得税。
- 税率：采累进税率制。
增值税
- 大多数商品和服务都应缴纳增值税，标准税率为19%。
- 用于转让有形货物（动产和不可动产）所有权的销售和其他协议。商业、工业或金融服务，或与采矿、建筑、保险、广告、数据处理和其他商业运营相关的服务。进口
关税
一般来说，关税税率为6%。然而，由于智利拥有扩展的自由贸易协定（FTA）网络，因此可以减免或零税率关税。
预提税
根据智利与中国内地签署的税收协定，其约定的预提税率为10%。
智利公司向中国内地支付股息，需征收5%的预提税；支付利息或是特权使用费，则征收10%的预提税。不过若是分公司要做利润回归，则不征税。
企业所得税申报时间
- 年度申报：智利实行自我评估制度。 公司必须每月预缴税款，并在纳税年度的次年 4 月提交年度纳税申报表。
个人所得税申报时间
- 年度申报：须在次年的4月前完成申报。在一个纳税年度内没有取得任何其他收入的员工，无需提交纳税申报表。
增值税申报时间
- 月度申报：增值税申报表必须按月申报，并立即缴纳税款。在简化的增值税制度下，非居民供应商可以按月或选择按季申报。
巴西
主要税种介绍
企业所得税(IRPJ)
- 税率：15%。
- 纳税主体：对于注册在巴西或是主要管理层在巴西企业，需要缴纳企业所得税。
- 应纳税收入：是根据企业在该国的营业所得、租金、利息等。如在当地公司之间发放的分红，则不计入应纳税收入当中。此外，公司的资本利得税率也同样适用。
- 附加税：如果公司年利润超过24万雷亚尔，就须额外征收10%的附加税以及9%的社会贡献税(CSLL)，因此，加上企业所得税，税率总共为34%。
个人所得税
- 税率：采累进税率制。
- 纳税主体：对于在巴西公民或在巴西拥有永久居留证个人，需要缴纳个人所得税。
- 应纳税收入：在巴西当地所取得的个人所得、利息、租金为应纳税收入，税率最高为27.5%。
- 资本利得税：同样适用此累进税率，介于15%-22.5%的区间。
间接税
- 州增值税(ICMS)：对于在州内的货物流通和进口，以及提供州际和市际交通和通讯服务，需要征收4%-25%不等的州增值税，需每月进行。
- 联邦消费税(IPI)：对于商品的制造和进口（到巴西境内），需要征收约 5% 至 30%，（某些情况下可达 300% 以上）的税款，不同商品类别税率不尽相同，需每月进行。
- 市政税(ISS)：对于服务的提供和进口（ICMS以外的服务），需要征收2%-5%，需每月进行。
预提税
根据巴西与中国签署的税收协定，其约定的预提税率如下。
- 股息：15%
- 利息：15%
- 特权使用费：15%/25%
巴西公司向中国内地支付股息或是利息，需征收15%的预提税；支付特权使用费，则征收15%或25%的预提税。不过若是分公司要做利润回归，则不征税。
企业所得税申报时间
- 月度或季度申报：企业所得税和社会贡献税须在次月或季度隔月之前完成申报。
- 年度申报：须在次年的7月份的最后一个工作天完成申报。
个人所得税申报时间
- 月度申报：须在次月完成申报。
- 年度申报：居民每年必须在次年4月的最后一个工作日之前提交纳税申报表.
间接税申报时间
- 月度申报：须在次月内完成申报。